Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng mà mỗi cá nhân phải đóng góp vào ngân sách nhà nước. Chính vì vậy, ACC Cần Thơ sẽ thông qua bài viết sau hướng dẫn đến bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú đơn giản giúp bạn có thể hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, từ đó thực hiện nghĩa vụ thuế đúng theo quy định pháp luật, cùng xem qua bài viết dưới đây nhé!
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế mà các cá nhân phải đóng khi có thu nhập từ các nguồn trong và ngoài nước. Đây là một khoản thu do nhà nước thu từ thu nhập của người dân để phục vụ cho các nhu cầu công cộng, bao gồm các dịch vụ công, phát triển cơ sở hạ tầng và các hoạt động khác phục vụ cho xã hội.
Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2019 và căn cứ tính thuế có thể hiểu thuế TNCN như sau: “Thuế TNCN là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc đối với cá nhân khi có thu nhập tính thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN.”
2. Người phải đóng thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành, đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân có thu nhập tính thuế theo quy định (với mỗi khoản thu nhập sẽ có quy định riêng – Nội dung này được trình bày rõ ở phần sau). Cá nhân không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.
>>>> Xem thêm về Hướng dẫn thủ tục đăng ký tạm trú cho người nước ngoài cùng ACC Cần Thơ bạn nhé!
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú
Sau đây là các cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú theo từng loại thu nhập:
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
Thuế thu nhập cá nhân = Doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh x Thuế suất
Trong đó:
Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hóa, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.
Trường hợp thỏa thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.
Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:
+ 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa;
+ 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;
+ 2% đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương tiền công
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất 20%.
Trong đó: Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ đầu tư vốn
Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân với thuế suất 5%.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân với thuế suất 0,1%, không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản
Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản nhân với thuế suất 2%.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Thuế đối với thu nhập từ bản quyền của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ tại Việt Nam nhân với thuế suất 5%.
Thuế đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân không cư trú được xác định bằng phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại tại Việt Nam nhân với thuế suất 5%.
– Cách tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 10%.
Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận được tại Việt Nam.
>>>> Vậy thì Cách tính thuế hộ kinh doanh theo quy định pháp luật hãy xem qua cùng ACC Cần Thơ tại đây.
4. Câu hỏi thường gặp
Có thể khai và nộp thuế thu nhập cá nhân không cư trú trực tuyến không?
Có, cá nhân không cư trú có thể khai và nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế Việt Nam hoặc thông qua các tổ chức thuế được ủy quyền.
Cá nhân không cư trú có phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân không?
Cá nhân không cư trú không phải làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ đã được khấu trừ thuế tại nguồn bởi tổ chức chi trả thu nhập. Nếu có thay đổi về thu nhập hoặc trường hợp khác, cá nhân có thể phải thực hiện quyết toán thuế.
Cá nhân không cư trú có thể giảm thuế thu nhập cá nhân không?
Đối với cá nhân không cư trú, không có các khoản giảm trừ gia cảnh hoặc các ưu đãi thuế. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tỷ lệ cố định 20% đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Việc hiểu và áp dụng đúng cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú sẽ giúp các cá nhân không cư trú tại Việt Nam thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đầy đủ. Nhờ vào sự rõ ràng và minh bạch trong việc tính thuế, các cá nhân sẽ giảm thiểu được những sai sót và rủi ro pháp lý. ACC Cần Thơ cũng hy vọng qua bài viết bạn đã biết thêm về các cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú, bảo đảm tuân thủ đúng luật pháp và góp phần vào sự phát triển kinh tế của đất nước.
Để lại một bình luận